La Auditoría Interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.
Conceptos y definiciones
Auditoría: proceso sistemático, independiente y documentado para obtener evidencias objetivas y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar el grado en que se cumplen los criterios de auditoría.
Auditoría combinada: llevada a cabo conjuntamente a un único auditado en dos o más sistemas de gestión.
Auditoría conjunta: llevada a cabo a un único auditado por dos o más organizaciones auditoras
Programa de auditoría: acuerdos para un conjunto de una o más auditorías planificadas para un periodo de tiempo determinado y dirigidas hacia un propósito en específico.
Alcance de la auditoría: extensión y límites de una auditoría.
Plan de auditoría: descripción de las actividades y de los detalles acordados de una auditoría.
Criterios de auditoría: conjunto de requisitos usados como referencia frente a la cual se compara la evidencia objetiva.
Evidencia objetiva: datos que respaldan la existencia o veracidad de algo.
Evidencia de la auditoría: registros, declaraciones de hechos o cualquier otra información que es pertinente para los criterios de auditoria y que es verificable.
Hallazgos de la auditoría: resultados de la evaluación de la evidencia de la auditoría.
Conclusiones de la auditoría: resultados de una auditoría tras considerar los objetivos de la auditoría y todos los hallazgos de la auditoría.
Cliente de la auditoría: organización o persona que solicita la auditoría.
Auditado: organización que es auditada en su totalidad o en parte
Equipo auditor: una o más personas que llevan a cabo una auditoría con el apoyo si es necesario de expertos técnicos.
Auditor: persona que lleva a cabo una auditoría
Experto técnico: persona que aporta conocimientos específicos al equipo auditor.
Observador: persona que acompaña al equipo auditor
Sistema de gestión: conjunto de elementos de una organización interrelacionados o que interactúan para establecer políticas, objetivos y procesos para lograr estos objetivos.
Riesgo: efecto de la incertidumbre
Conformidad: cumplimiento de un requisito
No conformidad: incumplimiento de un requisito
Competencia: capacidad para aplicar conocimientos y habilidades con el fin de lograr los resultados previstos.
Requisito: necesidad o expectativa establecida, generalmente implícita u obligatoria
Proceso: conjunto de actividades mutuamente relacionadas que utilizan las entradas para proporcionar un resultado previsto
Desempeño: resultado medible
Eficacia: grado en el que se realizan las actividades planificadas y se logran los resultados planificados.
ISO 19011
ISO 19011 Directrices para la auditoría de los sistemas de gestión es una norma internacional desarrollada por la Organización Internacional de Normalización, que establece las directrices para la auditoría de los sistemas de gestión de la calidad. La última revisión de la norma fue en julio de 2018.
PRINCIPALES CAMBIOS ISO 19011:2018
✓Adición del enfoque basado en riesgos a los principios de auditoría
✓Se amplían los lineamientos relativos al programa de auditoría, incluyendo los riesgos del programa.
✓Se amplía los lineamientos acerca de la realización de la auditoría, particularmente la sección de planificación de la auditoría.
✓Se elimina el anexo que contiene los requisitos de competencia para auditar sistemas de gestión específicos no sería práctico incluir competencias para todos los sistemas de gestión.
✓Se amplía los lineamientos de los requisitos de competencia genéricos para los auditores.
REFERENCIAS
Colaboradores de Wikipedia. (2021, 6 febrero). ISO 19011. Wikipedia, la enciclopedia libre. https://es.wikipedia.org/wiki/ISO_19011
Definición de Auditoría Interna. (2016, 19 julio). Instituto de Auditores Internos de Argentina. https://iaia.org.ar/auditor-interno/definicion-auditoria-interna/